高新技术企业研发费用加计扣除政策，高新技术企业加计扣除政策

发布时间：2024-10-22 热度：29

高新技术企业研发费用加计扣除政策，高新技术企业加计扣除政策

高新技术企业研发费用加计扣除政策概述

高新技术企业研发费用加计扣除政策是中国政府为了鼓励企业加大研发投入、促进科技创新而实施的一项税收优惠政策。根据这项政策，企业在计算应纳税所得额时，可以对其研发费用进行额外的扣除，从而减少企业的税负。

最新政策动态

根据最新的政策动态，自2023年1月1日起，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，可以再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的200%在税前摊销。此外，对于集成电路和工业母机企业，在2023年1月1日至2027年12月31日期间，研发费用加计扣除比例进一步提高，未形成无形资产的研发费用可按实际发生额的120%加计扣除，形成无形资产的研发费用可按成本的220%摊销。

预缴申报享受优惠

企业在7月份、10月份预缴企业所得税时，如果能准确归集核算研发费用，可以结合自身生产经营实际情况，分别就上半年、前三季度研发费用享受加计扣除政策。如果预缴的时候没有享受，企业在年度汇算清缴时仍然可以选择享受。

注意事项

企业在享受研发费用加计扣除政策时，需要注意以下几点：

• 确保研发活动符合政策规定的适用范围，排除不适用税前加计扣除政策的活动。

• 准确归集可加计扣除的研发费用，包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销等。

• 建立研发支出辅助账，准确归集实际发生费用，并对研发费用和生产经营费用分别核算。

• 保持高新技术企业资格，确保每年向税务部门备案并留存相关资料备查，避免因不符合认定条件而失去享受税收优惠的资格。

企业应密切关注国家税务总局和财政部发布的最新政策文件，以确保充分利用研发费用加计扣除政策，合法合规地降低税负。