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免抵税额怎么计算，税额抵免怎么计算免抵税额的计算步骤步骤一：准备必要的数据和工具为了准确计算免抵税额，你需要收集以下必要数据，并准备好相关的计算工具：所需数据出口货物离岸价（FOB）：这是出口货物在离开港口时的实际售价，通常以美元或者其他货币标价。你需要将其转换成人民币以便计算。外汇人民币折合率：即结算..
13593742886 立即咨询发布时间：2024-10-28 热度：20
免抵税额怎么计算，税额抵免怎么计算
为了准确计算免抵税额，你需要收集以下必要数据，并准备好相关的计算工具：
所需数据
出口货物离岸价（FOB）：这是出口货物在离开港口时的实际售价，通常以美元或者其他货币标价。你需要将其转换成人民币以便计算。
外汇人民币折合率：即结算当日的外汇汇率，用于将美元金额转换为人民币金额。这一数据可以从各大银行或者国家外汇管理局获得。
出口货物适用税率：这是国家规定的增值税标准税率，比如13%，主要用于计算应税项目的基准税率。
出口货物退税率：这是国家针对出口货物制定的退税比率，比如10%，用于计算实际退税金额的比例。
当期免税购进原材料价格：包括当期国内购进的无进项税额且不计提进项税额的免税原材料的价格和当期进料加工保税进口料件的价格。这些数据用于抵减一部分应税金额。
所需工具
计算器或者电子表格软件（如Excel）
相关税务法规文件（如财税[2012]39号文件）
不得免征和抵扣税额是指企业在出口货物过程中，由于执行出口退税政策而不能在国内销售环节抵扣的那部分税额。计算这个数值是为了更精确地了解企业的实际税负情况。
[ \text{当期不得免征和抵扣税额} = (\text{当期出口货物离岸价} \times \text{外汇人民币折合率} - \text{当期免税购进原材料价格}) \times (\text{出口货物适用税率} - \text{出口货物退税率}) ]
假设某企业当期出口货物的离岸价（FOB）为400万元，外汇人民币折合率为1:6.9，当期免税购进原材料价格为240万元，出口货物适用税率为13%，退税率是6%。
将出口货物的离岸价（FOB）从美元转换为人民币： [ 400 \text{万元} \times 6.9 = 2760 \text{万元} ]
计算不得免征和抵扣税额： [ (\text{当期出口货物离岸价} \times \text{外汇人民币折合率} - \text{当期免税购进原材料价格}) \times (\text{出口货物适用税率} - \text{出口货物退税率}) ] [ (2760 - 240) \times (13% - 6%) = 2520 \times 7% = 176.4 \text{万元} ]
当期应纳增值税额反映了企业在某一时期内应该缴纳的增值税。它通过比较销项税额和进项税额来决定最终的税负。
[ \text{当期应纳税额} = \text{当期销项税额} - (\text{当期进项税额} - \text{当期不得免征和抵扣税额}) ]
假设某企业当期内销货物销项税额为400万元，进项税额为650万元，根据上一步计算的不得免征和抵扣税额为176.4万元。
计算当期应纳增值税额： [ 400 - (650 - 176.4) = 400 - 473.6 = -73.6 \text{万元} ]
如果当期应纳税额的结果是负数，则表示企业在这个期间内的进项税额大于销项税额，有多余的留抵税额需要考虑是否退税。
当期免抵退税额是根据出口货物的离岸价、外汇人民币折合率和出口货物退税率计算出来的应退税额。这是企业能实际享受到的退税额度。
[ \text{当期免抵退税额} = (\text{当期出口货物离岸价} \times \text{外汇人民币折合率} - \text{当期免税购进原材料价格}) \times \text{出口货物退税率} ]
继续上面的例子，假设该企业当期出口货物的离岸价（FOB）为400万元，外汇人民币折合率为1:6.9，当期免税购进原材料价格为240万元，退税率是10%。
将出口货物的离岸价（FOB）从美元转换为人民币： [ 400 \text{万元} \times 6.9 = 2760 \text{万元} ]
计算当期免抵退税额： [ (2760 - 240) \times 10% = 2520 \times 10% = 252 \text{万元} ]
根据企业的实际情况，将当期期末留抵税额与当期免抵退税额进行比较，从而确定最终的应退税额和免抵税额。
如果当期期末留抵税额 ≤ 当期免抵退税额： [ \text{当期应退税额} = \text{当期期末留抵税额}, \quad \text{当期免抵税额} = \text{当期免抵退税额} - \text{当期应退税额} ]
如果当期期末留抵税额 > 当期免抵退税额： [ \text{当期应退税额} = \text{当期免抵退税额}, \quad \text{当期免抵税额} = 0 ]
假设该企业当期期末留抵税额为73.
免抵税额怎么计算，税额抵免怎么计算免抵税额的计算步骤步骤一：准备必要的数据和工具为了准确计算免抵税额，你需要收集以下必要数据，并准备好相关的计算工具：所需数据出口货物离岸价（FOB）：这是出口货物在离开港口时的实际售价，通常以美元或者其他货币标价。你需要将其转换成人民币以便计算。外汇人民币折合率：即结算...
