捐赠支出可以在企业所得税税前扣除的是

发布时间：2024-08-25 热度：80

捐赠支出可以在企业所得税税前扣除的是

企业的捐赠支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，具体规定如下：

1. 一般情况下，企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门进行的捐赠，在年度利润总额12%以内的部分，可以在计算应纳税所得额时扣除。超过年度利润总额12%的部分，可以结转以后三年扣除。

2. 自2019年1月1日至2025年12月31日，企业对目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，可以在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除，不受年度利润总额12%的限制。

3. 对于特定活动的捐赠，如北京2022年冬奥会、冬残奥会和杭州2022年亚运会的赞助和捐赠，企业的资金、物资、服务支出在计算应纳税所得额时可以全额扣除。

4. 企业在进行公益性捐赠时，应确保捐赠给具有税前扣除资格的公益性社会组织，并取得相应的捐赠票据作为税前扣除的凭证。

5. 企业在计算公益性捐赠支出的税前扣除时，应先扣除以前年度结转的捐赠支出，再扣除当年发生的捐赠支出。

企业在进行捐赠时，应遵守相关税法规定，合理规划捐赠支出，以充分利用税前扣除政策减轻税负。同时，企业应保留相关捐赠凭证，以备税务审计时使用。

企业向哪些类型的机构或个人的捐赠可以享受税前扣除？

企业可以享受税前扣除的捐赠主要是指通过符合条件的公益性组织或国家机关进行的公益慈善事业捐赠。根据相关规定，这些组织或机构包括：

1. 依法设立或登记并按规定条件和程序取得公益性捐赠税前扣除资格的慈善组织、其他社会组织和群众团体。

2. 县级以上人民政府及其部门等国家机关。

企业通过这些机构进行的捐赠，在符合税法规定的年度利润总额的一定比例内，可以在计算应纳税所得额时扣除。超过年度利润总额一定比例的部分，可以结转以后三年在计算应纳税所得额时扣除。

企业在进行税前扣除前，应确保捐赠的公益性组织具有税前扣除资格，并留存相关票据备查。同时，企业可以通过省级以上财政、税务、民政部门在官方网站上发布的名单公告来查询社会组织的公益性捐赠税前扣除资格及有效期。

企业如何获取符合条件的公益性社会组织的捐赠票据？

企业获取符合条件的公益性社会组织的捐赠票据，可以按照以下步骤进行：

1. 确认公益性社会组织资格：企业在捐赠前应确认公益性社会组织是否具有合法的公益性捐赠税前扣除资格，并检查其资格是否在有效期内。这一信息可以通过省级以上财政、税务、民政部门官方网站查询。

2. 进行捐赠：企业通过符合条件的公益性社会组织进行捐赠，捐赠可以是货币性资产或非货币性资产。

3. 索取捐赠票据：捐赠后，企业应及时向公益性社会组织索要公益事业捐赠票据。票据应由财政部或省、自治区、直辖市财政部门监（印）制，并加盖公益性社会组织的印章。

4. 留存票据备查：企业应妥善留存捐赠票据，以备税务机关审核时使用。这是企业进行税前扣除的重要依据。

5. 了解最新政策：企业在获取捐赠票据的过程中，应关注最新的政策动态，确保捐赠活动符合当前的税法和相关规定。

通过上述步骤，企业可以合法合规地获取公益性社会组织的捐赠票据，并根据国家税收政策享受税前扣除的优惠。

企业在哪个时间段内未使用完的捐赠额度可以结转？

企业在中国境内发生的公益性捐赠支出，如果在当年的企业所得税税前扣除限额内未完全扣除，未使用完的捐赠额度可以结转到以后年度进行扣除。根据《财政部税务总局关于公益性捐赠支出企业所得税税前结转扣除有关政策的通知》（财税〔2018〕15号）的规定，结转的年限自捐赠发生年度的次年起计算，最长不得超过三年。这意味着，如果企业在某一年度的捐赠支出超过了税前扣除的限额，这部分支出可以在接下来的三个纳税年度内继续扣除，直到用完或超过规定的结转年限。