奖金单独计税还是并入综合所得划算,奖金是单独计税还是并入综合所得更划算

发布时间：2024-11-20 热度：2

奖金单独计税还是并入综合所得划算,奖金是单独计税还是并入综合所得更划算

奖金单独计税还是并入综合所得划算，需要根据具体情况进行分析，以下是不同情况的说明：

一、单独计税

1. 计算方法

• 先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

• 然后，将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按确定的适用税率和速算扣除数计算征税。如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额 = 雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率 - 速算扣除数；如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额 = (雇员当月取得全年一次性奖金 - 雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率 - 速算扣除数。

2. 税率表

• 以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数。例如，奖金36000元，按12个月分摊后为3000元，适用3%税率，需要缴纳个人所得税36000×3% = 1080元；奖金多发一元，36001元，按12个月分摊后超过3000元，适用10%税率，需要缴纳个人所得税36001×10% - 210 = 3390.1元。

二、并入综合所得计税

1. 计算方法

• 居民个人取得全年一次性奖金，并入当年综合所得计算纳税时，综合所得是指居民个人取得的工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得和特许权使用费所得，适用3%至45%的超额累进税率。计算时需汇总工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算年度汇算最终应纳税额，再减去纳税年度已预缴税额，得出应退或应补税额。

2. 税率表

• 应纳税所得额不超过36000元的，适用3%的税率；

• 应纳税所得额超过36000元至144000元的部分，适用10%的税率；

• 应纳税所得额超过144000元至300000元的部分，适用20%的税率；

• 应纳税所得额超过300000元至420000元的部分，适用25%的税率；

• 应纳税所得额超过420000元至660000元的部分，适用30%的税率；

• 应纳税所得额超过660000元至960000元的部分，适用35%的税率；

• 应纳税所得额超过960000元的部分，适用45%的税率。

• 综合所得适用的税率分为7个级别，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。具体的税率适用标准如下：

三、哪种方式更划算

1. 一般情况

• 如果个人的全年一次性奖金较高，单独计税可能更划算，因为单独计税时是按照除以12个月后的数额确定税率，可能会适用较低的税率。例如，在奖金36000元时，单独计税适用3%税率，而如果并入综合所得，可能会因为综合所得总额增加而适用更高的税率。

• 如果个人的全年一次性奖金相对较低，且综合所得也不高，并入综合所得计税可能更划算，因为并入后可能不会使综合所得的税率提升，并且可以享受综合所得的各项扣除等优惠政策。

2. 特殊情况

• 当奖金/12后的值略超过每一等级的下限值时，将年终奖拆分，一部分单独计税，剩余部分并入当年综合所得计税可能更节税，这种方式尤其适用于方案三的情况。

综上所述，无法简单地判定奖金单独计税还是并入综合所得更划算，需要根据个人的具体收入情况（包括月度工资、奖金数额、专项扣除、专项附加扣除等）分别计算两种方式下的应纳税额，然后选择应纳税额较少的方式。