财税2019年39号文件，财税公告2019年第39号

发布时间：2024-09-24 热度：175

财税2019年39号文件，财税公告2019年第39号

财税2019年39号文件全称为《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》，该文件是中国财政部、国家税务总局和海关总署联合发布的，旨在进一步深化增值税改革，涉及税率调整、进项税额抵扣、出口退税等多项税收政策的变动。根据该文件，自2019年4月1日起，增值税一般纳税人原适用的16%税率调整为13%，10%税率调整为9%。此外，文件还扩大了进项税额抵扣的范围，允许纳税人购进国内旅客运输服务的进项税额从销项税额中抵扣，并对生产、生活性服务业纳税人实施了加计抵减政策，允许这些纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额.

财税2019年39号文件主要包含哪些具体内容？

财税2019年39号文件主要内容

财税2019年39号文件，正式名称为《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》，是中国政府为了深化增值税改革而发布的一系列政策措施。该文件的核心内容包括：

1. 税率调整：降低了部分行业的增值税税率，如将制造业等行业的增值税税率从16%降至13%，将交通运输业、建筑业等行业的税率从10%降至9%。

2. 扩大进项税额抵扣范围：允许生产、生活服务业纳税人选择简易计税方法，并扩大了进项税额的抵扣范围，以减轻企业税负。

3. 加计抵减政策：对生产、生活服务业纳税人实行加计抵减政策，即允许这部分纳税人在计算应纳税额时，按照进项税额的一定比例增加抵减税额。

4. 不动产租赁服务和建筑服务适用税率：明确不动产租赁服务适用税率为9%，建筑服务适用税率为9%或13%，具体适用税率取决于服务提供方的纳税人身份。

5. 旅游娱乐服务征税方式调整：将旅游娱乐服务的税率由6%调整为9%，并采用简易计税方法征收。

6. 取消增值税专用发票认证：对符合条件的纳税人，取消增值税专用发票的认证环节，简化办税流程。

7. 提高小规模纳税人标准：将小规模纳税人的年销售额标准提高，以减少小微企业的税收负担。

这些措施旨在通过减轻企业税负，激发市场活力和社会创造力，促进经济持续健康发展。财税2019年39号文件的实施，是中国税制改革的重要步骤之一.

增值税改革后，企业在申报增值税时需要注意哪些变化？

增值税申报的主要变化

随着增值税改革的深入，企业在申报增值税时需要注意以下几个重要变化：

1. 申报表整合：自2021年5月1日起，增值税申报表进行了整合，纳税人在办理纳税申报时需要使用新的《增值税及附加税费申报表》及其附列资料。这意味着纳税人在填写申报表时，需要适应新的结构和栏目。

2. 附加税费并入主表：在新的申报表中，原《增值税纳税申报表》主表增加了“附加税费”栏次，用于一并申报城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等附加税费。

3. 进项税额明细的调整：原《增值税纳税申报表附列资料（二）》中的“其他应作进项税额转出的情形”被拆分为两个独立栏次，其中新增的“异常凭证转出进项税额”栏次专门用于填报异常增值税扣税凭证转出情况。

4. 新增附列资料表：为了适应新的申报要求，增加了《增值税及附加税费申报表附列资料（五）》（附加税费情况表），纳税人需要根据新的要求填写相关信息。

5. 税率调整：企业在申报时还需要注意最新的增值税税率变动，确保按照正确的税率计算应纳税额。

企业财务部门和税务人员应及时学习和掌握这些变化，确保增值税申报的准确性和合规性。同时，建议密切关注国家税务总局发布的最新公告和指导文件，以便及时调整申报策略。

财税2019年39号文件对于生产、生活性服务业有哪些影响？

财税2019年39号文件对生产、生活性服务业的影响

财税2019年39号文件主要是关于深化增值税改革的一系列政策措施。对于生产、生活性服务业来说，这项文件的实施带来了显著的税收优惠。具体而言，该文件允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额，从而降低了这些行业的税负。此外，生活性服务业的纳税人还可以享受更高的加计抵减比例，即15%，以进一步支持该行业的发展。

这些政策的实施有助于减轻生产、生活性服务业的税收负担，增强企业的现金流，鼓励企业扩大投资和消费，进而促进整个服务业的增长和结构优化。特别是在疫情等外部冲击下，这样的税收支持政策对于稳定服务业发展、保障就业具有重要作用。

需要注意的是，这些政策最初的执行期限是到2021年12月31日，但后来根据财政部、税务总局公告2022年第11号，执行期限被延长至2022年12月31日。这表明政府在面对经济下行压力时，采取了积极的财政政策来支持受影响行业的复苏。