企业所得税汇算清缴申报表，企业所得税申报表和汇算清缴

发布时间：2024-09-08 热度：67

企业所得税汇算清缴申报表，企业所得税申报表和汇算清缴

企业所得税汇算清缴申报表是企业在纳税年度结束后，根据税法规定自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，并向主管税务机关申报的表格。2023年度企业所得税汇算清缴的申报表选择应根据企业的征收方式来确定，查账征收居民企业及实行按比例就地预缴汇总(合并)纳税办法的分支机构填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》及相关附表；核定征收居民企业填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(B类)》及相关附表；跨地区经营汇总纳税企业的分支机构填报《分支机构企业所得税年度纳税申报表(A类)》及相关附表。

企业所得税汇算清缴的时间一般为纳税年度终了之日起5个月内进行，如果企业在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴。

在准备申报表时，企业需要填写《企业基础信息表》，并根据实际业务情况选择填报相关的附表。对于查账征收企业，必填的表单包括《企业所得税年度纳税申报表(A)类主表》、《纳税调整项目明细表》等，而非小微企业还需要填报对应类别的《收入(支出)明细表》等。

企业在办理汇算清缴时，还需要准备和留存相关的备查资料，如资产损失相关资料、企业所得税优惠留存备查资料等。

请注意，企业所得税汇算清缴的具体要求和流程可能会根据最新的税法规定和税务机关的具体要求有所变化，因此在准备申报表时，应参考最新的税务政策和指南。

如何区分企业所得税汇算清缴中的查账征收与核定征收？

查账征收和核定征收是企业所得税征收方式的两种不同形式，主要区别在于计税依据、计算方式、对财务核算的要求以及适用情形。

计税依据和计算方式

• 查账征收：以企业的实际收入减去各项成本、费用、损失等后的净利润为依据计算税款。计算公式通常为应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损，然后乘以适用税率计算应纳税额。

• 核定征收：不考虑企业的实际成本费用等，而是根据税务机关核定的应纳税所得率或核定税额来计算税款。核定征收有两种方式：定额征收和定率征收。定额征收是由税务机关直接核定一个固定的税额，而定率征收则是根据企业的收入总额乘以由税务机关核定的征收率来计算应纳税额。

对财务核算的要求

• 查账征收：要求企业有健全的财务核算制度，能够准确核算收入、成本、费用等。

• 核定征收：对企业的财务核算要求相对较低，适用于财务制度不健全或账目不完整的企业。

适用情形

• 查账征收：通常适用于财务制度健全，能够准确核算的企业。

• 核定征收：通常适用于没有能力准确核算成本费用或账目不健全的企业。

在企业所得税汇算清缴中，企业可以通过税务机关查询、电子税务局查询或通过税务代理或专业机构查询来确定自身采用的是查账征收还是核定征收方式。

企业所得税汇算清缴申报表的主要内容有哪些？

企业所得税汇算清缴申报表是企业在年度结束后，根据税法规定，对企业所得税进行年度汇总计算和申报的重要财务报表。它主要包括以下几个部分：

1. 基础信息表：包括企业的基本信息、税务登记信息、会计年度信息等。

2. 纳税申报表：计算企业年度应纳税所得额和应缴纳的企业所得税额。

3. 纳税调整项目明细表：记录企业在会计处理与税法规定之间的差异，并进行相应的纳税调整。

4. 专项扣除和税收优惠明细表：列出企业享受的各项专项扣除和税收优惠政策。

5. 弥补亏损明细表：反映企业亏损的结转和弥补情况。

6. 资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表：涉及企业固定资产折旧和无形资产摊销的相关信息。

7. 职工薪酬支出及纳税调整明细表：记录企业支付给职工的薪酬支出及可能的纳税调整事项。

企业在填报申报表时，需要根据自身的实际经营情况和财务数据来选择相应的报表进行填写。不同类型和规模的企业可能需要填报的报表有所不同。

企业所得税汇算清缴的截止日期通常是什么时候？

企业所得税汇算清缴的截止日期通常是每年的5月31日。这意味着企业需要在每个纳税年度结束后的5个月内完成汇算清缴，结清应缴应退税款。如果企业在年度中间终止经营活动，应当自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴。