全年一次性奖金单独计税还是并入,全年一次性奖金单独计税怎么算,全年一次性奖金计税税率表

发布时间：2024-11-20 热度：2

全年一次性奖金单独计税还是并入,全年一次性奖金单独计税怎么算,全年一次性奖金计税税率表

全年一次性奖金单独计税还是并入综合所得？

一、全年一次性奖金单独计税的规定

1. 政策背景

根据《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第30号），居民个人取得全年一次性奖金，可以选择两种计税方式：一种是单独计税，另一种是并入当年综合所得计税。这一政策执行至2027年12月31日。

2. 单独计税的计算步骤

步骤一：以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额。

步骤二：按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数。

步骤三：使用公式计算应纳税额：应纳税额 = 全年一次性奖金收入 × 适用税率 - 速算扣除数。

举个例子，如果您的年终奖是45000元，则：

• 计算每月平均奖金：45000 ÷ 12 = 3750元

• 查找对应税率：10%

• 扣除速算数：210

• 应纳税额：45000 × 10% - 210 = 4290元

3. 注意事项

在一个纳税年度内，每一位纳税人只能使用一次这种计税方法。此外，有些特定金额区间被称为“无效发放区域”，落入这些区间的年终奖会导致额外税负，需要特别留意。

二、全年一次性奖金并入综合所得计税的规定

1. 并入综合所得计税的基本概念

居民个人取得全年一次性奖金，可以选择并入当年综合所得计算纳税。综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

2. 并入综合所得计税的计算步骤

步骤一：将全年所有综合所得（包括年终奖）汇总。

步骤二：减去基本减除费用（每年60000元）、专项扣除、专项附加扣除和其他依法确定的扣除。

步骤三：使用年度综合所得税率表，计算应纳税额。

举个例子，如果全年工资是200000元，年终奖24000元，专项扣除和附加扣除共计44000元：

• 合并收入：200000 + 24000 = 224000元

• 减除费用：60000 + 44000 = 104000元

• 应纳税所得额：224000 - 104000 = 120000元

• 使用税率：10%

• 扣除速算数：2520

• 应纳税额：120000 × 10% - 2520 = 9480元

3. 注意事项

这种方法适用于年终奖金额较小或综合所得较多的情形，有助于优化整体税负。

三、全年一次性奖金单独计税的计算方式详解

1. 分步解析

步骤一：分解全年一次性奖金到12个月，找到适用税率和速算扣除数。

步骤二：应用公式计算应纳税额。

步骤三：确保在一个纳税年度内仅使用一次该计税方法。

举个例子，如果您的年终奖是60000元，则：

• 计算每月平均奖金：60000 ÷ 12 = 5000元

• 查找对应税率：10%

• 扣除速算数：210

• 应纳税额：60000 × 10% - 210 = 5790元

2. 实际案例分析

例如，某人全年工资120000元，年终奖60000元，专项扣除40000元：

• 如果年终奖单独计税：60000 × 10% - 210 = 5790元；120000 - 60000 = 0（无需缴税）

• 总计：5790元

• 如果年终奖并入综合所得：180000 - 60000 - 40000 = 80000元；80000 × 10% - 2520 = 5480元

比较哪种计税方式更划算，没有绝对的方法。纳税人可以利用个人所得税APP，将两种方法都算一遍，看最终得出的应纳税额，选择税额较少的一种。

四、总结

全年一次性奖金的计税方式取决于个人具体情况。一般来说，如果平时收入较高，年终奖相对较低，选择单独计税可能更合适；反之，如果平时收入不高，年终奖较高，选择并入综合所得计税可能更优。通过详细计算和比较，选择最适合自己的计税方式，才能最大化节税效果。