现金日记账如何登记，现金日记账如何登记的

发布时间：2024-12-10 热度：28

现金日记账如何登记，现金日记账如何登记的

现金日记账是企业中用于记录现金收支情况的重要账簿，其登记方法如下：

一、登记前的准备工作

1. 确认账户余额：在每天开始记录现金交易前，需要确认现金账户的余额，以确保账户余额与实际现金余额相符。

二、登记步骤

1. 日期栏：登记现金收、付业务发生的实际日期，一般依据记账凭证登记，此处日期为编制该记账凭证的日期，不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。

2. 凭证栏：登记收、付款凭证的种类和编号。企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”；企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，填入“收×号”。

3. 摘要栏：登记经济业务简要说明，力求简明扼要。

4. 对方科目栏：登记现金收入或支出的对应账户名称。在填写对应科目时，应注意以下三点：

• 对应科目只填总账科目，不需填明细科目。

• 当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和“应交税费”，此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行。

• 当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。

5. 金额栏：登记收入或支出现金的金额。收入记借方，支出记贷方，每日终了应计算当日现金收入及现金支出的合计数及本日余额（日清）。

6. 借或贷：表明余额的方向。借方余额写“借”字，贷方余额写“贷”字。库存现金不允许出现贷方余额，现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。

7. 余额栏：在登记每笔现金收入或现金支出金额后，应逐日结出当日现金余额，根据“本行余额 = 上行余额 + 本行借方 - 本行贷方”公式计算填入。

三、登记时的注意事项

1. 及时性：所有的现金收支交易都应当在发生后立即记录在现金日记账中。

2. 完整性：所有的现金收支交易都应当完整地记录在现金日记账中，不得遗漏。

3. 准确性：所有的现金收支交易都应当准确地记录在现金日记账中，不得出错。

4. 一致性：所有的现金收支交易都应当按照统一的会计政策和会计准则记录在现金日记账中。

四、登记后的工作

1. 编号和审核：每笔交易需要进行编号，并由另一名会计师审核，以确保记录的准确性和完整性。

2. 汇总和核对：每日结束时，需要将所有现金交易汇总，并核对总额与实际现金余额是否相符。如果存在差异，需要进行调整并记录原因。

3. 保留记录和凭证：所有现金日记账的记录和凭证都需要妥善保管，以备查证和审计之用。