工资税费怎么计算，个人工资税费怎么计算

发布时间：2025-02-03 热度：26

工资税费怎么计算，个人工资税费怎么计算

工资税费的计算涉及多个方面，包括居民纳税人与非居民纳税人的不同计算方法，以及不同类型收入（如工资薪金、劳务报酬、稿酬所得等）的计算方式。以下是详细的计算方法和示例：

居民纳税人个税计算

工资薪金个税计算

1. 计算累计预扣预缴应纳税所得额

• 公式：累计预扣预缴应纳税所得额 = 截止到当月的工资薪金所得合计 - 5000×当前月份（计算全年个税时减60000） - 截止到当月的“五险一金”合计 - 截止到当月的专项附加扣除合计 - 个人养老金。

2. 查找预扣率和速算扣除数

• 根据上一步计算的累计预扣预缴应纳税所得额在税率表中查找对应的预扣率和速算扣除数。

3. 计算工资薪金累计应纳税额

• 公式：工资薪金累计应纳税额 = 累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率 - 速算扣除数。

4. 计算当月工资薪金应纳税额

• 公式：当月工资薪金应纳税额 = 工资薪金累计应纳税额 - 截止上月工资薪金累计应纳税额。

劳务报酬个税计算

1. 计算预扣预缴应纳税所得额

• 800以下：预扣预缴时免征。

• 4000元以下的：预扣预缴应纳税所得额 = 收入 - 800。

• 4000元以上的：预扣预缴应纳税所得额 = 收入×80%。

2. 查找预扣率和速算扣除数

• 根据上一步计算的预扣预缴应纳税所得额找税率表中对应的预扣率和速算扣除数。

3. 计算应纳税额

• 公式：应纳税额 = 预扣预缴应纳税所得额×预扣率 - 速算扣除数。

稿酬所得个税计算

1. 800以下：预扣预缴时免征。

2. 4000元以下的

• 公式：应纳税额 = （收入 - 800）×70%×20%。

3. 4000元以上的

• 公式：应纳税额 = 收入×80%×70%×20%。

年终一次性奖金个税计算

1. 计算应纳税额

• 公式：应纳税额 = 年终一次性奖金×税率 - 速算扣除数。

非居民纳税人个税计算

工资薪金个税计算

1. 计算应纳税所得额

• 公式：应纳税所得额 = 每月收入额 - 5000。

2. 查找税率和速算扣除数

• 根据上一步计算的应纳税所得额找税率表中对应的税率和速算扣除数。

3. 计算应纳税额

• 公式：应纳税额 = 应纳税所得额×税率 - 速算扣除数。

劳务报酬、稿酬所得个税计算

1. 计算应纳税所得额

• 公式：应纳税所得额 = 收入×80%（无4000上下的界限）。

2. 查找税率和速算扣除数

• 根据上一步计算的应纳税所得额找税率表中对应的税率和速算扣除数。

3. 计算应纳税额

• 公式：应纳税额 = 应纳税所得额×税率 - 速算扣除数。

案例讲解

居民纳税人案例

• 例：2020年1-6月，A员工均在同一单位任职，月薪1.8万元，社保费每月扣除3200元，月基本减除费用5000元，专项附加扣除每月2500元。

• 1月应纳税额 = （18000 - 3200 - 5000 - 2500）×3% = 7300×3% = 219元。

• 2月应纳税额 = （18000×2 - 3200×2 - 5000×2 - 2500×2）×3% - 219 = 219元。

• 3月应纳税额 = （18000×3 - 3200×3 - 5000×3 - 2500×3）×3% - 438 = 219元。

• 4月应纳税额 = （18000×4 - 3200×4 - 5000×4 - 2500×4）×3% - 657 = 219元。

• 5月应纳税额 = （18000×5 - 3200×5 - 5000×5 - 2500×5）×10% - 876 - 2520 = （90000 - 16000 - 25000 - 12500）×10% - 876 - 2520 = 36500×10% - 876 - 2520 = 254元。

• 6月应纳税额 = （18000×6 - 3200×6 - 5000×6 - 2500×6）×10% - 1130 - 2520 = 730元。

• 1-6月合计税额 = 219 + 219 + 219 + 219 + 254 + 730 = 1860元。

• 1-6应纳税额 = （18000×6 - 3200×6 - 5000×6 - 2500×6）×10% - 2520 = 1860元。

非居民纳税人案例

• 例：某非居民个人2020年6月取得工资薪金所得20000元，未交纳三险一金。

• 应纳税所得额 = 20000 - 5000 = 15000元。

• 根据税率表，应纳税额 = 15000×20% - 1410 = 1590元。