发布时间：2025-01-04 热度：146

税务会计实训心得体会，税务会计实训报告，税务会计实训总结

《税务会计实训报告》

一、实训目的

通过税务会计实训，旨在深入理解税务会计的基本理论和实际操作流程，熟练掌握各种税种的计算、申报和缴纳方法，提高对税收法规的运用能力以及解决实际税务问题的能力。

二、实训内容

（一）企业基本情况分析

本次实训设定的企业为一家制造业企业，主要生产销售某类工业产品。企业具有一定规模，涉及多种业务，包括原材料采购、生产加工、产品销售、固定资产管理等，这些业务都与税务处理息息相关。

（二）主要税种的计算与申报

1. 增值税

• 首先，根据企业的销售业务确定销售额。对于一般销售业务，按照销售价格乘以销售数量计算不含税销售额。例如，企业某月销售产品100件，单价为100元（含税），则不含税销售额 = 100×100÷(1 + 13%)≈8849.56元。

• 然后，确定可抵扣的进项税额。企业购进原材料、固定资产等取得增值税专用发票的，按照发票上注明的税额进行抵扣。假设企业当月购进原材料5000元（含税），进项税额 = 5000÷(1+13%)×13%≈575.22元。

• 最后，计算应纳增值税额 = 销项税额 - 进项税额。在上述例子中，应纳增值税额 = 8849.56×13%-575.22≈575.22元。并按照规定的申报期限和申报方式进行增值税申报。

2. 企业所得税

• 计算应纳税所得额。应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。企业的收入包括产品销售收入、其他业务收入等，扣除项目包括成本、费用、税金、损失等。例如，企业年度产品销售收入为100万元，成本为60万元，费用为20万元，税金为5万元，无免税收入、不征税收入和以前年度亏损，则应纳税所得额 = 100 - 60 - 20 - 5 = 15万元。

• 根据应纳税所得额计算应纳企业所得税额。企业所得税税率为25%，则应纳企业所得税额 = 15×25% = 3.75万元。同样要按照规定进行企业所得税的申报。

（三）税务会计凭证的填制

根据各项税务业务，填制相应的会计凭证。例如，对于缴纳增值税的业务，会计分录为： 借：应交税费 - 应交增值税（已交税金） 贷：银行存款

在填制凭证时，要确保凭证的要素齐全，包括日期、凭证编号、摘要、借贷方科目、金额等。

三、实训过程中遇到的问题及解决方法

（一）问题

1. 对税收法规的理解存在偏差。例如，在判断某些业务是否属于免税范围时，由于对税收政策的解读不够深入，容易出现错误判断。

2. 计算过程中的失误。在计算复杂的增值税业务时，涉及到多种税率和特殊销售方式（如折扣销售、以旧换新等），容易在计算上出错。

3. 税务会计凭证填制不规范。在填制凭证时，有时会遗漏凭证要素或者借贷方科目使用错误。

（二）解决方法

1. 加强对税收法规的学习。查阅相关税收法规条文，同时参考税务部门的官方解释和案例分析，加深对税收政策的理解。

2. 仔细核对计算过程。在计算完成后，进行多次复查，并且采用不同的计算方法进行验证。对于特殊销售方式的业务，先按照一般原理进行分析，再结合具体的税收规定进行计算。

3. 规范凭证填制流程。在填制凭证前，先复习会计凭证填制的基本要求，按照规范的步骤进行填制。填制完成后，与其他同学或实训指导老师进行交流，检查凭证的准确性。

四、实训收获与体会

（一）收获

1. 税务知识的提升。通过实训，对增值税、企业所得税等主要税种的计算、申报和缴纳有了更加深入的理解和掌握，能够熟练运用税收法规解决实际税务问题。

2. 会计技能的提高。在税务会计凭证填制过程中，进一步提高了会计凭证的填制能力，包括对借贷方科目的准确运用和凭证要素的完整填写。

3. 对企业税务管理的认识。了解到企业税务管理不仅仅是简单的计算和申报，还涉及到对企业整体业务的规划和风险控制。合理的税务筹划可以降低企业税负，提高企业的经济效益。

（二）体会

1. 税务工作的严谨性。税务计算和申报要求准确无误，一个小小的计算错误或者政策理解偏差都可能导致企业面临税务风险，如多缴或少缴税款等。

2. 不断学习的重要性。税收法规随着经济发展不断更新完善，作为税务会计人员，需要不断学习新的税收政策，才能适应工作的要求。

3. 团队协作的必要性。在实训过程中，与同学们的交流和讨论有助于发现自己的问题并及时解决，同时也能从他人那里学到不同的解题思路和方法。

五、实训的不足之处与改进措施

（一）不足之处

1. 实训的业务场景相对单一。虽然涵盖了主要税种，但与实际企业复杂多样的业务场景相比，还存在一定差距。

2. 对税务筹划方面的涉及较少。在实训中主要侧重于常规的税务计算和申报，对于如何通过税务筹划降低企业税负没有进行深入的探讨。

（二）改进措施

1. 希望在今后的实训中能够增加更多样化的业务场景，模拟不同行业、不同规模企业的税务情况，提高实训的全面性。

2. 在实训内容中增加税务筹划的模块，通过实际案例分析等方式，让学生深入了解税务筹划的方法和重要性。